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专硕_186：保险投资稽核与案例分享 |
贺志锐（阳光保险集团稽核监察部投资稽核处处长） 2023年11月7日下午，经济学院第186次保险专硕讲座在北京大学一教107教室举行。阳光保险集团稽核监察部投资稽核处处长贺志锐先生以“保险投资稽核与案例分享”为主题与在座师生进行分享。讲座由北京大学经济学院风险管理与保险学系副主任刘新立主持。 
（图1 贺志锐演讲中） 首先，贺志锐梳理了保险投资发展历程的四个阶段：1995年之前缺乏规范管理；1995年-2002年设定投资限制；2003年-2012年实施投资松绑；2012年至今持续加强监管。他进而从投资业务流程、投资种类品种、投资支持部门三个方面阐释了保险资管公司的框架，并分析了各个方面的特点。 随后，他具体介绍保险投资稽核工作，其主要内容分为整体审计方面和品种投资审计，通用方法包括查询、核对、访谈、穿行测试、抽样审计，和审计分析等。保险投资稽核作为保险公司风险管理的最后一道防线，属于后台且相对独立，要了解投资品种的实质，也要对投资过程中的风险点敏感，实践工作中需要关注公司的整体运营和具体投资品种的业务实质。 最后，贺志锐通过四个案例详细直观地讲解了保险投资业务流程中的一些典型操作风险。定期存款挪用内部调查这一案例说明在低风险、高频次、常见的通道业务可能存在巨大的风险隐患，需要对业务进行全方位的梳理和检查；“老鼠仓”案例则展现了股票投资常规稽核的重要性；非标固定收益投资专项稽核案例以及融资租赁资产财务舞弊案例从不同角度表明风险可能隐藏在复杂的业务流程或者对监管规定的故意规避中。 报告之后，同学们结合所学知识和讲座内容提问，与主讲人进行了深入的交流探讨。这次讲座加深了同学们对于保险投资操作风险及投资稽核的理解，取得了良好的效果。 （风险管理与保险学系 供稿/摄影；姚奕 审稿） |
